A Tamaclk Ltd. ti. personeline datmak iin ierisinde yiyecek ve ieceklerden oluan 1.000 tane ramazan paketini tanesini 43,20 TL’den (40,00 TL + 3,20 TL KDV) olmak zere toplam 43.200,00 TL’ye (40.000,00 TL + 3.200,00 TL) satn almtr.
Al Kayd: Bu durumda A Tamaclk Ltd. ti. alm olduu ramazan paketlerine ait faturay yasal defterlerine kaydettii dnemde 3.200,00 TL KDV’yi indirim konusu yapacaktr. A Tamaclk Ltd. ti.’nin yapaca al muhasebe kayd yle olacaktr.
————————————/———————————–157 DER STOKLAR 40.000,00191 NDRLECEK KDV 3.200,00100 KASA HESABI 43.200,00————————————/———————————–
cret ve KDV Kayd: crete ilikin muhasebe kayd iin ncelikle ilgili personelin tabi olduu gelir vergisi diliminin bilinmesi gerekmektedir. Ramazan paketi datlacak personelin % 25 orannda gelir vergisine tabi olduunu varsaydmzda personele salanan menfaatin brt tutarnn bulunmas gerekmektedir. Ayrca brt cret tutarna ularken binde 6,6 orannda kesilen damga vergisi de dikkate alnacaktr.
Gelir vergisi tevkifat oran : % 25Damga Vergisi tevkifat oran : % 0.066
Bu durumda net creti brte ibla ederken damga vergisi tevkifat oran ile gelir vergisi tevkifat orannn toplamn gz nne alarak brt matrahn bulunmas gerekmektedir [1-(0.25 + 0,0066)=0,7434].
Brt cret matrah 43.200,00 / 0,7434 = 58.111,38Gelir vergisi tevkifat tutar = 58.111,38 x 0,25 = 14.527,84Damga vergisi tevkifat tutar = 58.111,38 x 0,0066 = 383,54
Dier taraftan Ramazan paketlerinin personel teslimi KDV ye tabi olduu ve de KDV nin matrahnn emsal bedel olmas nedeniyle 40.000,00 TL’ye Vergi Usul Kanunun 267’nci maddesinin 2’nci srasndaki emsal bedel olan % 10 oran ilave edilerek KDV matrah bulunacaktr. Denver Used Cars . Bu durumda;
– Ramazan Paketinin Maliyet Bedeli: 40.000,00 TL- VUK’ un 267/2. maddesine gre emsal bedel: 44.000,00 TL- KDV Matrah: 44.000,00 TL- Hesaplanan KDV: 3.520,00 TLYaplacak olan muhasebe kayd aadaki gibi olacaktr.
————————————/———————————–770 GENEL YNETM GDERLER 58.431,38360 DENECEK VERG VE FONLAR 14.911,38Gelir Vergisi Stopaj 14.527,84Damga Vergisi Stopaj 383,54157 DER STOKLAR 40.000,00391 HESAPLANAN KDV 3.520.00————————————/———————————–
Kaynak: lebib yalkm
